案例:应发工资100 福利10 合计110 代扣保险30 代扣个税10 实发工资70
单位负担保险50
计提分录,
借:管理费用-工资 100
-福利 10
贷:应付职工薪酬-工资 110
发放工资的分录,
借:应付职工薪酬-工资 110
贷:其他应付款-保险 30
应缴税费-个税 10
银行存款 70
借:管理费用-保险 50
贷:应付职工薪酬-保险 50
个税和保险是由地税统一打税票的,支付保险和个税的.时候,
借:应付职工薪酬-保险 50
其他应付款-保险 30
应交税费--应交个人所得税 10
贷:银行存款 90
2、如果规范的账务处理,日常福利费要通过应付职工薪酬科目核算。同时分录,
借:应付职工薪酬--福利费
贷:银行存款
借:管理费用-福利
贷:应付职工薪酬--福利费