在不断进步的时代，报告使用的次数愈发增长，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。在写之前，可以先参考范文，以下是小编为大家收集的企业财务风险报告，希望能够帮助到大家。
一．选题依据
（一）论题：关于企业风险及其防范的研究开题报
（二）研究领域：会计理论与实务研究
（三）理论意义及应用价值：风险就是事物发展的未来结果的不确定性。这种不确定性存在着两种可能的趋势，一种是未来实际结果比事先期望的结果要好，可以看作是风险收益；一种是未来实际结果比事先期望的结果要差，即为风险损失. 风险形成的原因可以归咎为企业财务活动本身的复杂性和客观环境的复杂性，以及人们主观认识的局限性。风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，如何进行财务风险的管理与控制，便成为我国管理层和企业经营者们普遍关注的问题。上市公司可以说是我国企业中的精英，解析上市公司的财务风险及其如何防范风险，具有普遍的指导意义。
（四）目前研究的概况和发展趋势: 在我国，上市公司可以说是经济发展的先锋队、企业中的精英，解析上市公司的财务风险及其如何防范风险，具有普遍的指导意义。然而我国上市公司的总体业绩却并不理想，除了宏观经济政策、新会计制度等影响之外，主要还是由于上市公司对市场的应变能力差，举债、投资失误，经营管理不善造成的。上市公司的过度包装，套取资金；盲目多元化；片面追求规模经济；重视资本运营，忽视资本成本等现象已屡见不鲜。在社会主义市场经济条件下，企业面对竞争激烈的市场，必须树立风险意识，加强财务风险管理，将风险管理机制引入企业，才能使企业适应市场经济的要求。企业财务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，其意义是巨大的。它采取各种科学、有效的手段和方法对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的`稳定性、连续性和效益性,它为企业全面、经济、有效管理风险提供了可能；为稳定企业财务活动，加速资金周转，保证资金安全、完整和增值提供了可能；增加了企业决策的科学性和效益性，是企业经营决策中的信息库；为企业提供了一个相对安全稳定的生产经营环境；对企业实现和超额实现经营目标，战胜风险、提高效益、增强实力，使企业立于不败之地具有重大作用。
二、设计（论文）研究的内容：
（一）重点解决的问题：
集中分析了上市公司目前存在的投资风险的现状，重点讨论了上市公司投资风险存在的原因，以及就如何防范其投资风险提出了个人的看法，并说明了我国加入了WTO后，企业财务风险的发展趋势以及防范财务风险方面的具体措施。
（二）论文写作大纲：
1.财务风险基本特征及表现形式
1.1财务风险的基本特征
1.2财务风险的表现形式
2.财务风险的影响因素
2.1外部环境因素
2.2内部管理因素
3.企业财务风险管理
3.1企业财务风险管理的内容及意义
3.2企业财务风险管理的目标
3.3我国上市公司财务风险管理的特点
4.上市公司投资风险分析与防范
4.1目前上市公司存在巨大的投资风险
4.2上市公司投资决策风险
4.3降低上市公司投资风险措施
5.加入WTO后，企业财务风险的发展趋势和防范措施
5.1加入WTO后我国企业财务风险的发展趋势
5.2加入WTO后企业财务风险的防范措施
主要参考文献
（三）本设计（论文）预期取得的成果：
1．行成符合专业要求的毕业论文10000字以上
2．希望在会计专业期刊上发表论文
3．希望对会计实际工作有指导意义
三、设计（论文）工作安排
1．拟采用的主要研究方法
对比法 认证法
2.设计（论文）进度计划：
7-9周 完成论文初稿写作
10周 完成二稿写作
11周 完成三稿写作 定终稿,排版,打印,装订,上交论文
12周 准备答辩
13周 参加生答辩
参考文献
1．高立法 虞旭清，《企业全面风险管理实务》，经济管理出版社，20xx年3月第一版 第一章第一节P9-15
2．陈晓霞，《China’s foreign trade》--中小企业财务风险的防范 20xx年18期
3.王凡林，《经济与管理研究》—财务风险管理信息化指标的设计与实施 20xx年第11期
4.叶陈刚 郑君彦，《企业风险评估与控制》，机械工业出版社，20xx年1月第一版 第五章 P113-118
5．柳树梅 ，企业财务风险的成因控制与防范措施 贵州师范学院月报 20xx年第7期
6.张晓杰 《交易性金融资产的投资策略及财务风险防范研究》 20xx年5月P93-94
7．韩建勋编著，《公司理财》，北京大学出版社，20xx年版
8.杨小舟，《中国企业的财务风险管理》，20xx年8月 第一版 第七篇P196-201
9．程索婷 何芳， 金融危机下国企财务风险管理探讨 石家庄铁路职业技术学校学报 20xx第4期
10.沈建明，《项目风险管理》，机械工业出版社，20xx年9月第2版 P214-218
随着时代的进步和社会生产力的提高，在知识经济条件下，行业竞争的加剧、风险信息的增强、高科技的发展以及人们对会计信息的期望与要求不断演变，企业的财务报告已经不再是单纯的三张基本财务报表，除资产负债表、利润表和现金流量表外还包括了所有者权益变动表以及附注。另外，在表外还要对财务报表中的重要会计信息进行披露，形成了如今的现行财务报告模式。笔者认为，应在基本肯定现行财务报告模式的前提下，讨论其进一步改进，以求适应时展的需要。
1现行财务报告中存在的问题
1.1现行企业财务报告反应的是企业历史经济活动，缺乏对前瞻性和预测性信息的披露。现行企业会计准则规定，财务报告主要立足于过去的交易与事项，为社会有关部门和决策者提供历史信息。而决策者、投资者在利用历史信息的同时更希望得到关于企业未来业绩和财务状况的预测性信息。企业不少经济活动具有较大不确定性，而以反映历史信息为基础的财务报告难以对不确定性经济活动作出及时、恰当的披露，而目前我国上市公司的招股说明书和上市公司年报中都要求公布盈利和预测信息。虽然预测信息缺乏准确性和可靠性，但它毕竟能克服历史信息的不足，增强了用户决策与评价的相关性，有利于企业降低资金成本和提高经济效益。因此，预测信息的披露已成为财务报告的一项重要内容。
1.2现行财务报告提供信息的时效性较差。新企业会计制度将财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。由于存在几个时点即资产负债表日、完成财务报告编制日、注册会计师出具审计报告日、董事会批准财务报告对外公布日和实际对外公布日之间的差异和受会计期间假设及核算手段的限制，财会部门实时反馈能力不强，计划执行情况，投资获利情况等一般到会计期末才能反映出来，传递到使用者更需要或长或短一段时间，这远不能满足信息使用者及时性的要求，有些信息可能在之前就已失去了效用。
1.3财务会计报告中金融工具风险信息的披露不够完善。企业生产经营活动将要面对外面复杂的政治、经济环境和残酷的市场竞争。风险是客观存在的，不容回避和忽视的，而企业的财务会计报告中金融工具信息风险的披露主要涉及到信用风险、流动性风险和市场风险。财务会计报告中风险信息的披露还要包括各种描述性信息和数量信息，风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策过程以及计量风险的方法。
1.4财务会计报告中缺乏对当前经济形势的状况对财务会计信息的影响的披露。在20xx年上半年，我国通货膨胀问题比较突出，既影响了经济发展，又对会计信息基础产生了深远的影响：①通货膨胀从根本上动摇了“币值稳定”这一会计基本假设，使得货币购买力经常处于大幅度的变化之中，动摇了会计计量的基础；②通货膨胀使人们对“厉害成本原则”产生了怀疑；③通货膨胀冲击了“收入与费用配比原则”的有效性。至20xx年下半年以来，我国遭受了严重的经济危机，企业的财务状况进一步恶化，存在许多应收债权无法收回，在财务会计报告中只反应了坏账，而缺乏对当前经济危机导致的其他企业无法归还所欠货款的原因的说明。即使，现行财务报告无法披露经济环境对会计信息的影响，但可以在财务报告的补充资料中加以披露，以弥补现行财务报告以历史成本为计量属性，不能反映通货膨胀和经济环境变化的不足。
2新形势下企业财务会计报告的改革与发展分析
2.1效仿上市公司在企业的财务会计报告中编制预测财务报表。由于报表使用者自身在经验、技术和对企业的了解程度上存在某些欠缺，无法对企业的未来情况作出合理的预计，因此要求编制预测报告（报表）的呼声越来越高。另外，编制预测财务报告也是企业内部管理的一种需要。预测信息虽然缺乏可靠的保证，但毕竟能克服历史信息的不足，增强用户决策与评价的相关性，应当成为信息披露的一个重要方面。当然，预测信息的提供也应当注意成本与效益原则，并加强规范和监督，提高其规范性、准确性和及时性。预测信息一般可采用上年、本年和下年三栏结构来编制预测资产负债表、预测损益表。
2.2强化中期报告报送，建立实时报告系统，缩短报告间隔，提高报告及时性。企业应根据自身的实际情况，可以一天、十天、半个月、一个月或者每发生一笔交易实时编制财务报告，也可以在保留现行定期报告模式的同时，利用现代信息技术提供实时报告。由于internet和intranet技术在商业中的应用，会计所需处理的各种数据越来越多地以电子形式直接存在于网络与计算机中，会计信息系统成为一个开放的系统，原手工系统中表现为一定周期的会计循环以实时方式完成，时间和周期不再是财务报告的约束条件，不同期间的会计报表可以随机产生，企业外部人员可以适时得到企业财务与非财务的动态信息。在许多中小型企业已经开始利用用友软件来处理财务报告，这样对财务报告使用者来说可以随时利用不同会计期间的财务信息加以利用和比较，作出正确的财务决策。
2.3加强对衍生金融工具及风险信息的披露，将风险导向理念纳入会计核算的范围。金融工具创新呼唤财务会计报告的创新。如不对这类衍生工具的风险加以披露，将对财务报告使用者构成潜在风险，极有可能导致财务报告使用者在投资和信贷方面的.决策。虽然我国现阶段资本市场尚不成熟，衍生金融工具尚不多见，对企业的影响还不大，但我们应该及早进行这方面的研究，以配合我国资本市场的发展和完善。反应企业衍生金融工具的数量、价值、风险、未来收益可能性，将是财务报告反应的重要内容。从投资者减少投资风险的角度来说，他们希望那些已开始运用的衍生金融工具的企业在财务报告中充分、公允地披露相关信息。所以在编写财务报告时，运用衍生金融工具的企业就应在报表附注中按公允价值披露衍生金融工具及其风险，以免误导用户决策。我国目前运用衍生金融工具的企业不多，但投资者为减少风险，仍需那些运用衍生金融工具的企业以附注形式披露有关信息，使其合理预计企业未来现金流量和相关风险，以减少决策失误。
2.4根据市场经济环境，增加对企业非财务信息的披露。由于市场经济环境千变万化，很多属于企业的非财务信息，然而却在企业的经济决策中产生重大影响。按照非财务信息的性质可以把这些分为五类。这些信息一般包括：①企业经营业绩信息，如市场份额、用户满意程度、新产品开发和服务等；②企业管理当局的分析评价；③前瞻性信息，即企业面临的机会和风险以及管理部门的计划等；④有关股东和主要管理人员的信息；⑤背景信息，包括企业经营业务、资产范围与内容、主要竞争对手以及企业发展目标等。
非财务信息的披露，有利于会计信息使用者对企业的综合分析评价及对企业前景的判断。非财务信息披露方式比较灵活，可用文字或数据形式在报表附注、招股说明书、年度财务报告等处加以说明。
一、美国内部控制与风险管理的融合
在美国，COSO报告中内部控制的手段主要体现在事前控制上。在不考虑其他条件的情况下，企业采取的控制措施越强，其所面临风险的可能性以及所可能遭受的损失则越小。所以企业的管理者经常使用风险评估手段识别和分析企业面临的风险并不断完善内部控制的具体环节，从而将经营管理风险于事前控制在最小程度。
而在全面风险管理（ERM）框架中，与内部控制一样，企业风险管理被定义为一个过程。ERM指出，风险管理是渗透于企业各项活动中的一系列行动，贯穿于管理过程的各个方面。风险管理不只是某个人或者某个部门的事，而是贯穿到整个企业、整个员工，贯穿到业务的每一个环节，有赖于高管人员到基层员工各层次人员的相互配合。
二、英国内部控制与风险管理的融合
在英国，有关内部控制的理论研究主要见于《卡德伯利报告》、《拉特曼报告》、《哈姆佩尔报告》以及《特恩布尔报告》。其中：《卡德伯利报告》和《拉特曼报告》认为，内部控制的对象限于对企业的财务控制，企业实施内部控制的主要功能在于保护企业资产的安全、保持正确的财务会计记录以及确保公司内部使用和向外部提供的财务信息的可靠性。
而《哈姆佩尔报告》认为企业实施内部控制的目的，除了保持财务会计记录的真实准确、保护企业的资产安全以及各项信息的可靠性外，还应该充分重视董事在内部控制中的作用。该报告认为企业风险评估和反映、财务管理、遵守法律法规、保护资产安全以及使舞弊风险最小化等也是极其重要的，企业内部控制的实施离不开董事等高级管理人员对企业经营的各方面进行复核。
《特恩布尔报告》在理解内部控制活动范围时，将内部控制与风险管理合为一体，认为内部控制与风险管理的概念涵义基本一致，认为公司经营管理和内部控制组织的环境处于不断变化之中，而企业所面临的风险也是不断变化的，内部控制的目的就是帮助企业正确地分析评估、管理和控制风险。因此，该报告认为对公司所面临风险进行全面分析评估，是一个健全的内部控制必不可少的内容。
三、我国内部控制与风险管理的融合
在我国，审计署党组成员、总审计师孙宝厚先生曾在“融合之道——内部控制和风险管理高峰论坛》上真言不讳的讲：“内部控制、内部审计是风险管理的重要组成部分。”他认为：内部控制中的审计活动一定意义上讲就是要防范和减少错弊或者损失的发生。因此，企业审计在针对企业可能遇到的内外部风险（如经营风险、市场风险、法律风险、政治风险、信用风险、技术更新风险等）的预防控制方面具有较大的局限性。尤其是企业的内部审计活动，在内部控制以及风险管理控制上的作用主要是局限于财务和内部的操作风险方面；至于外部的、长远的其他方面的风险，审计活动算是鞭长莫及。所以，企业就需要考虑另外一种能够同时应对外部的、长远风险的管理角色。
此外，加拿大CICA的控制委员会对内部控制与风险管理关系的认识也逐步从对立走向融合，认为“控制应包括对风险的确认和规避”。当前，加拿大的'学者逐渐认识到将内部控制和风险管理的二者加以隔离的分析方法的不足，控制的过程本身即是对风险的评估确认以及合理规避。CICA控制委员会认为在企业管理中，只有将内部控制与风险管理二者加以结合，才能发挥最佳的企业管理效果。例如，Blackburn（1999）就认为“风险管理与内部控制仅是人为的分离，而在现实的商业行为中，他们是一体化的”。
从以上分析可以看出，内部控制和风险管理相融合的理论演变，恰恰使得有关内部控制的定义变得清晰，使内部控制的内容跳出传统的内部财务控制的限制，扩展到了企业的战略制定等所有价值创造领域，标志着风险导向型内部控制时代的开始。
（一）风险识别报告
企业集团在分析财务状况的各种不确定因素时，可以通过PEST深入分析行业的政策法规、行业产品技术发展、行业经济周期等对公司财务活动的影响，并制定出相应的风险识别报告。美国战略管理大师Michael E。Porter将企业创造价值的`活动分成基本活动和支持性活动两种情况，其中基本活动主要是和企业生产经营相关的活动，如生产、销售、后勤、售后等，支持性活动是为企业生产提供的服务活动，如财务、人事、研发等，在企业价值创造过程中，通过对基本活动和支持性活动的互动及各种活动与外部环境的关系进行分析，能为企业财务风险识别提供相应的规律，这样决策者就能对价值链中的各环节活动进行逐次分析，用动态的眼光看待风险，从而更好的判断企业财务风险。
（二）风险评估报告
对于企业集团，在进行风险评估时，可以采用PDCA循环理论进行风险评估和语境，在Do（执行）阶段，可以根据集团财务风险的特点，针对性进行，例如在偿债能力指标上，可以选择流动比率、现金比率、速动比率、资金周转率、产权比率、利息支付倍数等；在资产运营能力指标上可以选择存货周转率、流动资产周转率、收账款周转率等；在发展能力指标上，可以选择净资产增长率、净利润增长率、收入增长率等。企业集团可以利用风险评估矩阵，将财务风险的性质评估出来，并根据风险可能带给企业的影响程度，将企业财务风险划分成不同的等级，对于可能带个企业严重影响的风险，要重点进行管控，密切观察，并做好防范措施，对于风险发生率比较小，但在外界影响下，可能产生性质改变的财务风险，要对其进行实时监控。
（三）风险控制报告
对于财务风险管控，全面预算管理是一种十分有效的手段，因此，企业集团可以从全面预算管理的角度构建财务风险控制内部报告体系，从上到下制定风险管理目标，并在上下平衡、批准执行、业绩管理等方面进行动态管理。此外，对于企业集团财务风险控制，还需要对时间因素进行考虑，对不同时间段的财务风险进行控制，并对企业集团财务风险管理重点进行动态调整，从而更好的促进企业集团发展。
一、选题的理论意义与实际意义
在日趋激烈市场经济时代, 企业面临着各种各样的风险, 而且最终都表现在财务风险上，财务风险是市场竞争的必然产物，是企业必须面对的风险之一，财务风险作为一种经济信号，能够综合反映企业的经营状况。一个企业要想在激烈的市场竞争中保持持续的竞争优势，就必须了解财务风险的起因，加强财务风险管理。 如何有效地防范和控制财务风险是企业普遍面临的现实难题和管理瓶颈。安然事件、中航油事件以及德国最大影视传媒集团基尔希集团宣告破产等，这一系列的倒闭破产事件，大都是因为忽略了对企业财务风险的有效防范和控制而导致企业财务状况恶化甚至资金断流。可见，如果一个企业想要实现可持续的长期发展，就必须要学会有效地防范和控制财务风险。 因此, 企业必须建立有效的财务管理机制, 加强财务管理, 对财务风险进行实时有效地控制, 及时完整地收集、传递、分析、评价财务信息, 防范财务风险, 使企业处于良好的动态循环。
二、论文综述（综述国内外有关选题的研究动态）
1、国外财务风险研究现状
马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承，正是他们在财务经济学上做出的贡献，在1990年，他们共同获得诺贝尔经济学奖。
进入90年代，西方发达国家的企业普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛。其中最具代表性的“美国学派说”和“英国学派
说”。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。
但是，国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。
2、国内财务风险研究现状
我国财务风险的相关研究比较迟，是从20世纪80年代末和20世纪90年代初开始的。目前一些学者针对我国企业大范围亏损的情况开始研究企业如何防范经营风险，开始从理论上考虑企业逆境管理问题。从文献来看，我国关于财务风险的研究，顾晓安于20xx年在《企业财务预警系统的构建》一文中，从内部控制的角度来探讨，指出企业要通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。李明在《新时期我国企业财务风险管理的对策探究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的'防范进行了较为详细的研究。
赵斯秋于20xx年在《企业财务风险与防范》一文中提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中财务报表分析法
是以资产负债表、损益表、现金流量表资料等为依据，利用比例分析、比率分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，主要从制度上探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的
青岛科技大学的于新花在《会计之友》20xx年第二期中发表了《企业财务风险管理与控制策略》。她分析了财务风险的影响因素和控制原则提出了通过建立合理的资本结构进行多元经营，制定合理的风险决策建立财务预警机制等方式防范财务风险。
综上所述企业财务风险在任何时候，任何背景下都或多或少，或轻或重的存在着。通过对企业财务风险的分析，能更好的识别企业的财务风险，并通过对企业财务风险的防范与控制，提升企业的价值，使其在市场经济中能够健康的发展。本文通过对我国企业财务风险表现的认识，对我国企业财务风险进行系统深入的理论研究，并在此基础上建立相应的风险控制系统，降低企业财务风险维持业正常的经营活动。希望通过我的研究，能得出可行性方案，能够为企业管理者服务。
三、论文提纲
摘要
第1章 前言
1.1 选题背景
1.2 选题的意义
1.3 国内外研究现状
第2章 财务风险基本理论
2.1 财务风险的概念
2.2财务风险形成原因
2.3财务风险特征
2.4国内外研究综述
2.4财务风险的分析方法
2.5财务风险的控制与防范
第3章 控制和防范财务风险的对策
3.1构建财务风险识别与预警系统
3.2改进企业内部的财务运作状况管理
3.3通过资金预算控制控制财务风险
3.4利用科学管理方法防范财务风险
第4章 建立有效的财务风险防范机制
4.1目标控制与程序控制相接合。
4.2实行预算约束，细化目标落实责任。
4.3财务管理与业务管理相结合，依照企业目标制定财务风险管理制度。
4.4采用各种技术方法防范财务风险
结论
随着“三化”（工业化、国际化、市场化）进程的加快和地方各级政府“工业突破”战略的实施，小企业在新的经济环境下得以迅猛发展，而融资难、贷款难成为制约小企业发展主要瓶颈，曾一度成为社会多方关注的焦点，近年来，银监会相继出台了银行开展小企业贷款指导意见和小企业贷款的“六项机制”，在机制的推动下，农村信用社不断调整市场定位，转变经营思路，积极开辟小企业信贷市场，主动加强小企业贷款的营销与服务，而小企业自身特点以及复杂多变的市场环境等都可能成为影响小企业发展的诸多因素，农村信用社如何加强对小企业的财务风险防范，有效规避小企业的信贷风险，是值得研究的重要课题，本文试从规避农村信用社小企业信贷风险的角度，对小企业的财务风险的防范与对策作几点粗浅的探讨。
一、小企业的特点及小企业贷款的现状
在任何形态的国家经济中，小企业都占据着非常重要的地位，在西方国家小企业被称为“沉默的巨人”，小企业不仅在数量上远远超过大企业，对整体经济的影响也日显突出。小企业在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用，但小企业也存在长不大、寿命短等问题。小企业普遍具有如下自身特点：
一是经营规模小，经营方式灵活，具有较强的市场应变能力。与大中型企业相比，小企业普遍经营规模较小，职工人数少，资产总额不大，依靠其灵活的经营机制和创新能力可选择适合自己的战略，具有较强的市场应变能力。
二是起步较晚，总体实力不强，抵御风险能力相对较弱。我国小企业大多起步较晚，资本实力不强，小企业往往产品或业务较为单一，在市场上占有份额相对较小，不占统治地位，其业务流程相对简单，在发展中面临着管理、技术和市场的种种不确定风险较大，竞争力较弱，抵御风险能力相对较弱，经营失败的可能性较大。
三是经营管理不规范，财务制度不健全，管理水平不高。小企业的业主和管理人员普遍素质不高，没有经过科学化管理培训，管理不够规范，缺乏制度化、规范化和程序化，缺乏健全的财务核算制度，无专职会计人员，为节约成本，所聘用的代账会计往往一兼多家，报表信息数据失真现象较为严重，给金融机构的信贷决策带来障碍。
四是组织结构简单，组织制度缺失，人才匮乏。大部分小企业组织形式停留在比较原始的非公司制形式，表面上是公司而实质上属夫妻、家族作坊式的经营，小企业的机构设置和管理模式较简单，决策的民主化程度较低，受个人影响较大，重经营成本核算，因人设岗，体制不全，忽视人才队伍建设，没有从人力“资源”的角度，吸引和管理人才。
五是只顾眼前，忽视未来，缺少对企业发展的长远战略构想。目前，国内很多小企业都重短期利益，大多只是考虑眼前赚不赚钱，很多创始人在创立企业的时候，并没有认真思考过企业的未来，缺少对企业长远发展的战略构想。多数小企业在完成了原始积累，迅速地崛起之时，却停了下来，不断地上演着“创立、崛起、衰败”的三步曲。据相关报道，目前全国私营企业的平均寿命只有7.02岁，其中，约有70%的企业在第一个5年内倒闭，在剩余的企业中，又有70%的企业在第二个5年内倒闭。
当前，农村信用社对小企业贷款的状况：
一是小企业融资难、贷款难的问题有所缓解。为解决小企业融资难、贷款难问题，在银监会指导意见和多项机制的推动下，金融机构对扶持小企业发展都相应作出了战略性调整，通过多方努力，当前小企业贷款难的问题初步得到缓解，资料表明，目前，农村信用社的小企业贷款规模增速达1.02倍，部分发达地区小企业已成为当地农村信用社的主要信贷服务对象。
二是信息不对称导致“逆向选择”。由于对小企业借款的真实情况难以全面掌握，小企业提供的财务报表数据资料、资产负债等相关信息失真，造成小企业和信用社之间的信息不够对称，这种信息不对称和企业道德风险的存在，往往给信用社的贷款决策造成“逆向选择”，形成事实上好的企业而得不到最优的贷款扶持，影响其快速成长壮大，相反差的企业能得到信贷扶持，造成金融机构对小企业“慎贷”、“惧贷”， 最终将会导致信贷市场不同程度地萎缩。
三是小企业违约成本较低，逃废债现象仍然存在。少数地区没有建立起良好的金融生态环境，相应的小企业违约长效制约机制尚未建立，部分小企业信用观念和法制观念淡薄，恶意逃废银行债务，而目前的征信体系还不完备，失信行为没有得到应有惩戒，金融机构胜诉后案件执行难的问题未得到根本解决，在一定程度上打击了金融机构对小企业放贷的积极性。
四是小企业融资担保难的问题突出，影响信用社对小企业的贷款支持。小企业担保难主要体现在两方面：一是抵押难。部分企业规模小，经营场所多为租赁，无资产抵押，有的企业可供抵押的资产变现能力弱。二是保证担保难。大企业一般不愿为小企业提供担保，小企业自身担保能都相对较弱，另一方面目前的担保机构，大多规模较小，运作不够规范。保证措施的不完善，直接制约小企业的贷款投放。
二、当前小企业财务风险的主要表现
财务风险是企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况。企业的财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。包括企业在进行财务活动过程中的融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等，从而使企业负债经营时面临的到期无法还本付息的财务危机及资不抵债的破产危机。
就财务风险而言，具体说来，表现为以下几个方面：
（一）高负债的融资风险。小企业的起步资金大多较少，固定资产投入后，流动资金往往靠向亲朋好友东借西挪、民间借贷或向金融机构贷款，形成事实上的高负债经营，企业一旦因市场变化或经营不良，极易形成对负债的本息难以偿还，而农村信用社在对小企业的调查中很难弄清其真实的融资状况，造成融资风险。
（二）资产的流动性风险。小企业的特性决定着其经营管理的局限性，资产结构不够合理，易形成资产流动性风险。由于资金量少，大部份投资都用于固定资产，一般来说，小企业资产的公允价值不高，可变现的能力就不强，因刚进入市场易形成较多的应收帐款，如果销售不畅或虽然销售状况良好但货款回收不力，依然会导致企业现金流的不畅或中断，造成还款困难。
（三）财务成果的不确定风险。企业的经营目标，无
论是股东价值最大化，还是企业价值最大化，盈利是企业的硬道理，而企业通过实现利润完成原始积累需要一个过程，而企业最初的财务成果由于受多种因素的影响，往往难以真正实现，只有扩大再生产，并实现企业价值的不断增值，才能提高企业债务偿还能力，部分企业在这一过程未完成之前就已经倒下了。
（四）信息不对称风险。企业财务制度不健全，财务管理不规范，会计信息不真实，提供给信用社的财务数据资料难以反映企业真实的资产负债及经营状况，是小企业财务风险大的集中表现。
（五）资信度不高的风险。企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，少数企业信用观念差，还款意愿不强，甚至恶意逃废债。
三、小企业财务风险成因
1、企业主的经营理念、风险管理意识是小企业形成财务风险的根本原因。观念决定行动，经营思想主要体现为企业领导者的风险意识和管理态度，大部分企业领导者都倾向于高负债、快发展管理方式，在内外部环境较好的情况下，它能给企业带来高收益，一旦内外部环境恶化，则很容易使企业陷入困境，形成高风险。
2、举债规模过大或负债结构不合理是形成企业财务风险的重要原因。企业的债务比例过高、举债规模过大易导致企业背上沉重的本息费用负担，给企业的经营业绩带来压力，导致小企业处于频繁的债务借还困境中。负债结构不合理给企业造成资金上的困难，大多用短期借款来满足长期的资金需求，无法偿还到期债务，从而使企业陷入财务困境之中。在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。
3、资产流动性弱，现多流量不足是形成企业财务风险的动态原因。企业在经营活动过程中必须保证有足够的现金流以维持正常经营和偿还到期的债务及利息，如果企业的资金流动状况较差或变现能力不强而无法保证支付需求，甚至出现资金中断，就会导致企业财务风险由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的'失败。
4、财务决策失误，企业经营管理不善是企业财务风险产生的最直接原因。由于企业财务决策缺乏科学性，财务决策失误导致企业投资收益低于企业的成本，企业经营管理不善，业绩不明显，甚至出现亏损，使得企业的财务状况恶化，直接威胁到企业到期债务的偿还。
5、财务制度不健全，财务信息失真，财务专职人才匮乏，素质偏低，是给小企业贷款带来风险的又一财务风险。
四、小企业财务风险的防范与对策
（一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险管理意识。随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，企业财务风险、经营风险发生的可能性加大，也给农村信用社的小企业贷款的偿还带来风险，小企业业主或管理者应充分认识到，企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须增强财务人员的风险管理意识，注重财务风险的分析与防范，充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视，提高财务人员对财务风险的敏感性、判断力、综合分析能力和风险管控能力，农村信用社在向小企业贷款的过程中要主动帮助企业主树立风险管理意识，积极为企业提供信息服务和管理上的建议，提高企业风险决策和经营管理水平。
（二）健全和完善组织结构控制。小企业要发展状大，想走的远，就必须按现代企业制度要求，健全组织管理体系，做到有所为，有所不为。推行产权多元化，增加企业融资渠道，吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力互补，决策科学，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家族组成。要改变既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会，决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，设立监事会，监督审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。按照权职分工明确、相互制衡、协调运作的公司治理架进行运作。
（三）强化资金流量管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，保持稳定的现金流是企业赖以生存和健康发展的基础。在融资管理方面：企业要加强与金融机构之间的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面：一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任，减少坏账损失；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用等级标准，增强企业的信用意识；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主动接受信用社等金融机构的检查监督。
（四）加强企业财务制度建设，提升财务管理水平，提高农村信用社对小企业贷款的信心。由于受规模、财力、人力等限制，小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性、规范性出发，强化小企业财务制度建设，增强财务核算和财务分析决策的科学性，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益，通过对企业的真实财务状况分析，实现信息对称，进一步增强农村信用社对小企业的贷款信心。促进企业规范管理，加快企业发展。对运行不规范的家族制企业，引导其建立规范的内部管理制度和财务制度，使之成为先进的现代企业，通过加大自主创新等措施，提高市场竞争能力、可持续发展能力和盈利能力，降低银行贷款风险。
（五）创新小企业融资方式，协调地方政府和企业自身做好配套工作，从保证措施上降低小企业的信贷风险。一是采取有效措施，解决小企业担保难。主要通过四方面：第一，做好与政府的沟通，使其对小企业进行正确引导，促使他们进一步转变经营理念，办齐土地证、房产证，并对小企业抵押收费予以减缴的优惠，解决抵押难的问题。第二，建议由政府及有关部门牵头，金融部门配合，建立起政府引导型、企业互助型和商业盈利型等多种形式的信用担保机构，拓宽小企业的融资渠道。第三，建立企业信用评级体系，规范企业行为，提升金融服务档次。第四，农村信用社可利用点多、面广、机制灵活的优势，创新小企业贷款服务品种和担保方式，从服务方式上解决小企业贷款难问题，可适当开办存货质押、应收帐款质押、整贷零还、零贷整还等信贷品种，在抵质量手续难以办理的情况下，在企业自愿的前提下，可选择小企业之间相互联保。第五，加强金融生态环境建设，建设诚信网络。打造一个由个人信用，企业信用和政府信用三位一体的信用体系。同时，建立小企业失信长效制约机制，加大违约成本，与执法部门搞好对接，加强执法环境建设，打击恶意逃废金融债务行为，解决逃废债案件执行难的问题。
（六）强化小企业贷款“三查”制度执行，提高小企业财务风险分析水平，增强小企业贷款信贷风险的管理能力。农村信用社要认真贯彻落实银监会小企业贷款指导意见和六项机制，成立小企业贷款专职队伍和独立运行机构，实行分别核算，建立小企业信用评级体系，做好小企业的信用等级评定工作，帮助小企业规范财务管理，建立小企业财务报表识别系统，提高企业财务报表分析水平，强化小企业贷款贷前调查、贷时审查、贷后检查，做到事前防范、事中控制、事后监督，从信贷流程上控制小企业信贷风险。
文学网
